Por Lic. Alberto González Karam
MAYORES INGRESOS 2022
• Aprueban mayores ingresos federales por cuantioso monto de 7 billones 088 mil 250.3 millones de pesos con recaudación diaria de 19 mil 419.86 millones de pesos en 2022
• Crecimiento del Producto Interno Bruto del 4.1 por ciento, inflación del 3.4 por ciento, tipo de cambio de 20.3 pesos por dólar y precio del petróleo de 55.1 dólares por barril
La aprobación de mayores ingresos federales por un cuantioso monto de 7 billones 088 mil 250.3 millones de pesos con una recaudación diaria de 19 mil 419.86 millones de pesos en el ejercicio fiscal 2022, se encuentra publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) para entrar en vigor a partir del primer día del próximo año, a fin de alcanzar el crecimiento del Producto Interno Bruto del 4.1 por ciento, Crecimiento Nominal de 28 mil 129.3 millones de dólares, Inflación o crecimiento de precios del 3.4 por ciento anual, Tipo de cambio nominal de 20.3 pesos por dólar, Tasa de interés nominal o costo del dinero del 5.0 por ciento anual, Precio de la Mezcla Mexicana del Petróleo de 55.1 dólares por barril, Plataforma de producción de petróleo crudo de 1 millón 826.0 mil barriles diarios, y Plataforma de exportación de petróleo crudo de 979.0 mil barriles diarios.
La autorización de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del 2022, concentra el 55.65 por ciento que equivale a 3 billones 944 mil 520.6 millones de pesos en la captación de ingresos provenientes de los siguientes impuestos como primera fuente: Impuestos Sobre los Ingresos o Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuestos Sobre el Patrimonio, Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones que incluye el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y el Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN), Impuesto al Comercio Exterior (ICE), Accesorios de Impuestos, Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos (IAEEH) y los Impuestos no comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago.
Los Ingresos por Ventas de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos representan la segunda fuente por 1 billón 205 mil 324.3 millones de pesos que representan el 17.0 por ciento del total, provenientes de los Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Instituciones Públicas de Seguridad Social: Instituto Mexicano del Seguro Social y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, Ingresos por Ventas de Bienes y Prestación de Servicios de Empresas Productivas del Estado: Petróleos Mexicanos y Comisión Federal de Electricidad.
La tercera fuente de ingresos por un monto de 1 billón 938 mil 636.45 millones de pesos que representa el 27.35 por ciento restante, serán provenientes de Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones y Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones, así como de Ingresos Derivados de Financiamiento Interno, considerando cero Endeudamiento Externo del Gobierno Federal.
Derivado del monto de ingresos fiscales a obtener durante el ejercicio fiscal de 2022, se proyecta una recaudación federal participable por 3 billones 728 mil 987.5 millones de pesos que representan el 52.6 por ciento del total de ingresos federales, lo que permitirá aumentar las transferencias federales para rescatar a los gobiernos de los estados y municipios.
Los ingresos federales que provengan de proyectos de comercialización de certificados de reducción de gases de efecto invernadero, como dióxido de carbono y metano, se destinarán a las entidades o a las empresas productivas del Estado que los generen, para la realización del proyecto que los generó o proyectos de la misma naturaleza.
Las iniciativas en materia fiscal deberán otorgar certidumbre jurídica a los contribuyentes, pago de las contribuciones sencillo y asequible, monto a recaudar mayor al costo de recaudación y fiscalización, y las contribuciones sean estables para las finanzas públicas.
La Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2023 deberá especificar la memoria de cálculo de cada uno de los rubros de ingresos previstos y sus proyecciones para los próximos 5 años.
Los cambios significativos que incentivan el cumplimiento y promueven la formalidad de los contribuyentes, disuaden conductas que erosionan la base recaudatoria y fomentan la competitividad y el crecimiento de los negocios.
Es importante destacar que en la autorización no se incluyeron aumentos de impuestos ni se crean nuevas contribuciones, a fin de fomentar el consumo e incentivar la inversión, dotar de certidumbre a los hogares y empresas para la realización de las actividades económicas y favorecer la trayectoria de recuperación.
La creación del régimen simplificado de confianza en el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) dirigida a los pequeños y medianos contribuyentes para que puedan cumplir con sus obligaciones de manera ágil y sencilla, sin enfrentar un marco tributario complicado y costoso, se busca ampliar la base de contribuyentes y la recaudación tributaria, siendo una nueva herramienta efectiva para mejorar el cumplimiento de los contribuyentes de menor tamaño y reducir la informalidad.
Los micro y pequeños negocios que se incorporen a la formalidad en el nuevo régimen simplificado de contribuciones al Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas con ingresos brutos de hasta 3.5 millones de pesos anuales y para personas morales conformadas por personas físicas con ingresos de hasta 35 millones de ingresos brutos anuales.
El régimen de simplificación para personas físicas establece cuotas fijas que varían en función del ingreso bruto anual, que van desde 1.0 por ciento para aquellos contribuyentes con ingresos de hasta 300 mil pesos anuales; 1.1 por ciento para ingresos de hasta 600 mil pesos; 1.5 por ciento hasta 1 millón de pesos; 2.0 por ciento hasta 2.5 millones de pesos; y 2.5 por ciento hasta el límite de 3.5 millones de pesos, con la meta potencial de beneficiarios de aproximadamente 21 millones de micro y pequeños negocios, entre quienes ya tributan actualmente y los que tendrían incentivos para migrar al sector formal de la economía.
Las medidas de simplificación para personas morales con ingresos anuales de hasta 35 millones de pesos, permitirán que la acumulación de los ingresos y la deducción de los gastos se contabilicen fiscalmente en el momento en que efectivamente se perciban y se paguen en el esquema de base en efectivo, sin que implique una reducción de la carga tributaria de las empresas que participen al mantener la tasa del 30 por ciento del Impuesto Sobre la Renta (ISR) empresarial.
El régimen en efectivo permitirá pagar el impuesto correspondiente al momento de recibir el pago, dotando de flujo de caja a las empresas beneficiarias del régimen simplificado, particularmente a las micro y pequeñas empresas que tendrán la posibilidades de incrementar sus niveles de inversión, impulsar su competitividad, facilitar su inserción como proveedores de las cadenas productivas y contribuir a su activación económica, debido que contarán con mayor liquidez e incentivos adicionales para fomentar la inversión y la creación de empleo, resultando la política tributaria con la mayor contribución para acelerar la recuperación económica de México en 2022.